El Punto de Equilibrio y la rentabilidad de la empresa

Las empresas, emprendimientos y proyectos de inversión que proveen productos y servicios, en un mercado tienen como objetivo principal ser rentables o generar ganancias. La pregunta natural podría ser ¿Cómo se puede medir la rentabilidad al momento de iniciar un negocio o emprender si aún no he entrado al mercado?

Dentro de la administración y finanzas existe un concepto denominado Punto de Equilibrio (También conocido como “Punto Muerto”, “Umbral de rentabilidad” o “Break even point”). En términos generales, no es más que el punto en el que los Ingresos son iguales a los Costos, es decir, el punto cero donde no ganas ni pierdes.

El Punto de Equilibrio es un concepto financiero simple, pero a la vez de gran utilidad y trascendencia al momento de emprender o medir la rentabilidad de un negocio y que en muchas ocasiones pasa desapercibido o no se toma en cuenta con la importancia que merece. El Punto de Equilibrio permite entender lo mínimo necesario para vender en el mercado y poder permanecer iguales (sin ganar ni perder); a partir que se superen los ingresos de ese punto de ventas, se considera que existen ganancias/utilidades.

Cálculo del Punto de Equilibrio

Esencialmente, el Punto de Equilibrio es una relación entre el Ingreso, el costo fijo y el costo variable. Además, se puede calcular mediante dos perspectivas diferentes: en relación con el volumen requerido de producto (unidades) y en la relación al monto de nivel de ventas requerido (ingreso). Considerar ambas perspectivas provee una visión más completa acerca del negocio y la empresa, además de reflejar diversos beneficios que se describen más adelante.

Además de lo anterior, se puede concebir el Punto de Equilibrio a nivel unitario de producto o a nivel de negocio. En relación con el punto de equilibrio por unidad de producto, es un cálculo que permitiría determinar el precio de un producto con mayor solidez y sustento financiero y permite segmentar de acuerdo con los productos con los que cuente el negocio. Mientras que a nivel de negocio se podrá establecer metas más claras, objetivas y tener una mejor visión en el agregado del negocio. Sin embargo, a nivel negocio por volumen requerido no será útil si se considera una empresa con múltiples productos y múltiples precios.

Beneficios e importancia del Punto de Equilibrio

• Establecer de Precios de productos con sustento financiero

Utilizar las fórmulas de punto de equilibrio, una vez que se conocen los costos fijos y variables, se puede determinar con mayor precisión, inteligencia y sustento financiero un precio adecuado a las necesidades del negocio. En muchas ocasiones, se considera el mercado para establecer un precio, sin embargo, el precio se debe de considerar de acuerdo con las necesidades internas y sustentabilidad al cubrir los costos del negocio.

• Fijar metas y objetivos para la empresa

Tener mayor certeza de los requerimientos para lograr mayor rentabilidad permite a la empresa establecer metas y objetivos más claros con la operación del negocio. Asimismo, se toman decisiones operativas y financieras con bases firmes y sólidas y con un mayor conocimiento del negocio y su operación, en términos financieros.

• Mitigación de riesgos operativos y financieros

Al tener en cuenta los niveles requeridos de producción, los costos del negocio y los ingresos requeridos, se pueden tomar decisiones financieras racionales que mitiguen riesgos asociados a una inversión financiera y operación del negocio que pudiera carecer de lineamientos y límites de inversión claves. Invertir en un negocio sin límites claros puede llevar a la bancarrota a personas y negocios. De igual forma, se pueden prever costos y gastos futuros con mayor anticipación y certeza.

• Financiamiento del negocio

Conocer las necesidades de producción y los costos asociados a la operación, brinda la posibilidad de tener mayor claridad al momento de buscar financiamiento e, incluso, determinar que tipo de financiamiento se podrá acceder y/o requerir. Asimismo, al inversionista o institución financiera que podría inyectar financiamiento y/o capital podrá tomar decisiones más claras y tener mayor confianza al mostrar que se tiene conocimiento operativo y financiero del negocio.

• Mejora en la toma de decisiones y administración

La herramienta del punto de equilibrio también abona al sentido de tomar mejores decisiones en el negocio y de la administración de este, en términos financieros. En cierta medida, permite conocer los requerimientos necesarios para producir cierto producto o servicio en términos de las finanzas operativas del negocio. Influye en decisiones operativas como si la producción de cierto producto es rentable o no para la empresa; o si abrir una nueva línea de producto sería rentable o no; o cuanto es lo mínimo que debería producir; en otras.

• Es una herramienta útil en toda la vida de la empresa y/o producto

El punto de equilibrio ayuda a conocer al inicio de un negocio los requerimientos mínimos de producción para ser rentables, como también poder determinar el precio de un producto. Pero, de igual forma se puede utilizar para ver la evolución y comportamiento de un negocio o línea de producción, como una medida de rentabilidad dentro de la empresa de acuerdo con un producto o la producción.

En conclusión, el Punto de Equilibrio es una herramienta de la administración y finanzas que refleja la relación de los ingresos, los costos fijos y costos variables y nos ayuda a conocer a las empresas o negocios desde antes de iniciar, en términos de ganancias y pérdidas. Este calculo se considera simple, pero es de gran trascendencia al momento de conocer financieramente una empresa, negocio o línea de producción en cuanto a la rentabilidad. Finalmente, también es una herramienta que guía en determinar al inicio de un emprendimiento, empresa o producto, pero al mismo tiempo a dar seguimiento financiero y operativo a la producción de un producto y/o servicio.